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ESG-Kriterien bewerten die Nachhaltigkeitsleistung von Unternehmen. Die Einhaltung dieser Standards ist notwendig, um langfristigen Erfolg und Risikominimierung zu gewährleisten und Strafen zu vermeiden. Unternehmen sollen ESG-Compliance in ihre Strategie integrieren und transparent mit Stakeholdern kommunizieren.
Was ist ESG Fraud?
ESG-Fraud umfasst in erster Linie Verstöße gegen Gesetze, Vorschriften, interne Richtlinien und weitere Verhaltensregeln im Bereich der Nachhaltigkeitsdaten. Diese Verstöße können:
- Betrug bei nicht-finanzieller Berichterstattung,
- Untreue,
- Urkundenfälschung,
- Umweltdelikte oder
- Verstöße gegen Menschenrechte
beinhalten. Für den wesentlichen Anstieg des ESG Fraud kann der stark zunehmende Druck von Regulatoren und Gesellschaft als Hauptgrund genannt werden.
Um ESG-konform zu handeln, müssen Unternehmen Entwicklungen im
- Emissionshandelsgesetz,
- Antikorruptionsgesetz,
- Lieferkettengesetz,
- CSR-Berichtspflicht und
- EU-Taxonomie
berücksichtigen.
Die regulatorischen Anforderungen für ESG Compliance sind jedoch nicht immer eindeutig, was die Identifizierung von betrügerischen Handlungen erschwert. Zudem gibt es keine einheitlichen Vorgaben für die Abgabe von nachhaltigkeitsbezogenen Kennzahlen.
Entsprechend müssen Unternehmen sicherstellen, dass sie im Bereich Nachhaltigkeit alle relevanten Gesetze, Vorschriften und Richtlinien einhalten. Sie müssen ihre ESG-Praktiken offenlegen und überwachen, um das Risiko von Betrug zu minimieren.
Viele Unternehmen unterschätzen die negativen Auswirkungen von ESG Fraud auf ihr Image.
Wie kann ESG Fraud auftreten?
Eines der problematischen Erscheinungsformen rund um das Thema Nachhaltigkeit ist das „Washing“ im Zusammenhang der Nachhaltigkeitsaspekte. Dabei unterscheidet man häufig zwischen „Greenwashing“ und „Social Washing“ Praktiken.
Greenwashing
Greenwashing bezieht sich auf den Missbrauch von Umwelt- oder Nachhaltigkeitsbehauptungen durch Unternehmen, um ihr Image zu verbessern, ohne dass dies durch tatsächliche Praktiken oder Maßnahmen gestützt wird. Dies kann dazu führen, dass Anleger irreführende Informationen erhalten und in nicht-nachhaltige Unternehmen investieren.
Social Washing
Social Washing ist ein ähnliches Konzept wie Greenwashing, bezieht sich jedoch auf soziale Belange wie beispielsweise Menschenrechtsfragen, Arbeitsbedingungen oder Armutsbekämpfung. Hier können Unternehmen behaupten, dass sie sozial verantwortlich handeln würden, ohne dass dies durch entsprechende Maßnahmen gedeckt wäre.
Beispiel: So könnte ESG Fraud aussehen
Ein Unternehmen behauptet öffentlich, dass es seine CO2-Emissionen erheblich reduziert hat und dass es sich stark für den Klimaschutz engagiert. Es gibt an, dass es umweltfreundliche Technologien und Praktiken implementiert hat, um seine Emissionen zu reduzieren. Das Unternehmen veröffentlicht auch regelmäßig ESG-Berichte, die diese Ansprüche scheinbar untermauern.
Allerdings entdecken Ermittler später, dass das Unternehmen tatsächlich Daten manipuliert hat, um seine ESG-Bewertungen zu verbessern. Das Unternehmen hat falsche Daten über seine Emissionen und seine umweltfreundlichen Praktiken gemeldet, um das Interesse von Investoren und Kunden zu wecken. Es stellt sich heraus, dass das Unternehmen absichtlich Daten gefälscht hat, um seine ESG-Bewertungen zu verbessern.
Dieser Betrug hat nicht nur finanzielle Auswirkungen auf Investoren, sondern schadet auch der Umwelt, da das Unternehmen seine tatsächlichen Emissionswerte verschleiert und keine Maßnahmen ergreift, um seine Umweltauswirkungen zu reduzieren.
ESG Fraud Prevention
Nachhaltigkeit ist längst kein Thema mehr, welches nur für NPOs und NGOs relevant ist. Auch Unternehmen werden zunehmend zur Verantwortung gezogen. Die fortschreitende regulatorische Entwicklung stellt Unternehmen vor besondere Herausforderungen. Deshalb ist es notwendig, dass Unternehmen Präventionssysteme in ihr Compliance-Management einbauen, um Betrug im Bezug auf ESG-Themen vorzubeugen. Im Rahmen unserer ESG-Fraud-Services begleiten wir Unternehmen bei der (Weiter-)Entwicklung von ESG-Fraud-Präventionssystemen. Wir bieten Unterstützung bei der Identifizierung von Lücken in der Compliance und analysieren die Einhaltung regulatorischer sowie interner Vorgaben.
Mehr PräventionESG Risk Assessment
Unser Ziel ist es, durch ein ESG-Risk-Assessment Risiken im Bezug auf ESG-Themen frühzeitig zu identifizieren und Chancen aufzudecken, sowie Auffälligkeiten ausfindig zu machen. Neben der Einschätzung des Unternehmensumfeldes wird der Fortschritt des Unternehmens auch mit Wettbewerbern verglichen. Auch überprüfen wir für Sie relevante Stakeholder auf Ihre Integrität.
Mehr Risk AssessmentESG Fraud Data Analytics
Daten legen den Grundstein, um im ESG-Fraud-Verdachtsfall Klarheit zu liefern, Investigationen erfolgreich abzuschließen oder um erfolgreich ESG-Fraud vorzubeugen. Wir kombinieren unternehmensinterne und externe Daten, zum Beispiel aus Presseberichten oder Websites, um zielgerichtete Analysen durchzuführen. Wir greifen auf Analyseprogramme zurück, die klassische Mustererkennung durchführen oder komplexe KI-basierte Analysemethoden durchführen. Unsere Ergebnisse werden individuell nach Ihren Anforderungen zusammengestellt und präsentiert.
Mehr AnalyticsESG Fraud Due Diligence
Fehlendes Engagement im Zusammenhang mit ESG-Themen von Geschäftspartnern kann auch Auswirkungen auf Ihr Unternehmen haben. Reputations- und Integrationsverlust sind nur zwei von vielen negativen Konsequenzen. Deshalb ist es wichtig, Ihre Geschäftspartner vor Eingehen der Geschäftsbeziehung einem Screening zu unterziehen. Wir unterstützen sie durch unseren ESG Due Diligence Service dabei, faktenbasierte Entscheidungen zu treffen.
Mehr Due DiligenceESG Fraud Investigations
Im Falle von Täuschung, Betrug, Urkundenfälschungen oder anderen Delikten im Zusammenhang mit ESG-Themen ist eine unabhängige und professionelle Aufklärung nötig, die auch gerichtsverwertbar ist. Bei Verdachtsfällen und Vorwürfen von Betrug sowie der Nichteinhaltung von Regularien liefern wir durch die Ermittlung der Fakten, Umstände und Identitäten der Täter Klarheit. Entstehende Verluste oder Schäden können so quantifiziert werden. Das Ergebnis unserer Untersuchung fassen wir in einem übersichtlichen Bericht zusammen. Ebenfalls unterstützen wir Sie mit unserer Expertise bei der Ausarbeitung von Sanierungsmaßnahmen.
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